DB형 vs DC형 퇴직연금 비교 | 우리 회사는?

DB형과 DC형 퇴직연금은 구조, 운용 방식, 세제 혜택, 기업 및 근로자 관점에서 모두 다릅니다. 우리 회사와 직원이 어떤 제도에 더 적합한지 판단하기 위해, 이번 글에서는 두 제도의 특징과 장단점, 실제 적용 사례, IRP 병행 전략 등을 종합적으로 정리하였습니다.

시리즈 목차
1. 퇴직연금 의무화 언제부터? 일정 총정리
2. 퇴직연금과 퇴직금의 차이 완벽 분석, 퇴직금이 사라진다?
3. 퇴직연금 자격 요건 변화? 3개월만 일해도 받을 수 있다.
4. 퇴직연금공단이 뭐야? 퇴직금 보관소의 정체
5. DB형 vs DC형 퇴직연금 비교 | 우리 회사는?

DB형 vs DC형: 구조적 비교

DB형은 기업이 퇴직 시 받게 될 퇴직급여를 사전에 확정하고, 이를 보장하기 위해 적립금을 운용 및 관리하는 방식입니다. 운용 결과가 좋지 않더라도 기업이 부족분을 보전해야 하기 때문에 안정성이 높은 반면, 기업 입장에서는 재무 부담이 존재합니다.

반면 DC형은 기업이 매년 임금의 일정 비율(최소 1/12)을 적립하고, 자금을 근로자가 직접 운용해 퇴직 시 수령액이 결정됩니다. 투자 성과에 따라 수익 기회가 있지만, 반대로 손실 위험도 배제할 수 없습니다. 따라서 근로자의 운용 역량과 금융상품 이해 수준에 크게 좌우됩니다.

주요 장단점 비교

구분	DB형 장점	DC형 장점
운용 책임	근로자는 운용 부담 없이 안정적 수령 가능	근로자가 직접 운용해 수익 기회 확보
수익성	임금 상승에 따라 퇴직급여 증가	투자 실력에 따라 고수익 가능
위험	기업이 책임져 안정적	운용 실패 시 손실 가능성

기업 규모 및 직원 특성별 권장 사례

대기업이나 임금 상승률이 높은 장기근속 환경에서는 DB형이 더 유리할 수 있습니다. 이 경우 기업은 안정적으로 퇴직급여를 보장하고, 직원에게는 예측 가능한 퇴직소득을 안겨줄 수 있습니다. 반면 중소기업이나 임금 상승률이 낮은 회사, 혹은 이직이 잦은 직원이 많은 환경에서는 DC형이 적합할 수 있습니다. DC형에서는 직원이 운용 역량을 발휘해 수익 기회를 얻을 수 있고, 기업은 급여 적립 부담을 분산할 수 있기 때문입니다.

또한 근로자가 금융상품에 대한 이해도가 높고 세제 혜택을 중요하게 여긴다면, DC형과 IRP 병행 활용을 추천합니다. IRP 계좌를 통해 추가 납입하면서 세액공제 혜택을 극대화할 수 있습니다.

IRP 병행 및 절세 전략

DC형 가입자뿐 아니라 DB형 가입자도 IRP 계좌에 추가로 납입할 수 있습니다. IRP에는 연 최대 900만 원까지 세액공제 혜택이 적용되며, DC형까지 포함하면 총 1,800만 원까지 절세 효과를 누릴 수 있습니다. IRP 계좌에 자발적으로 퇴직급여를 이전하거나 추가 납입하면, 이직 후에도 자산 연속성이 생기고 운용 유연성을 확보할 수 있습니다.

제도 변경 시 유의할 점

DB형에서 DC형으로 전환하는 것은 합법적으로 가능하지만, 그 반대는 불가하며 반드시 근로자대표의 동의가 필요합니다. 만일 DB→DC 전환 시 절차가 미흡하면 과태료 부과나 정책 위반 문제가 생길 수 있습니다.

또한 DC형은 중도 인출이 가능해 자금 유동성이 필요한 직원에게 유리하지만, 반대로 단기 지출로 인해 노후 준비가 흔들릴 위험도 있습니다. IRP는 만 55세 이후에 연금 소득세가 적용되며, 세액공제와 과세이연의 유리한 구조를 제공합니다.

✅ 요약 정리

DB형은 안정적 퇴직급여와 예측 가능성을 중시하는 환경에 적합하며, 임금 상승률이 높은 곳에서 효과적입니다.

DC형은 운용 성과에 따라 수익을 기대할 수 있으며, 이직이 잦거나 금융 이해도가 높은 직원에게 유리합니다.

IRP 병행은 세제 혜택과 유연성을 높여주며, 추가 납입 및 퇴직금 이전을 통해 자산 운용 전략을 확장할 수 있습니다.

제도 변경 시 DB→DC 전환은 가능하지만 DC→DB는 불가능하며, 반드시 근로자대표와 협의해야 합니다.

마무리

DB형과 DC형은 각각 안정성과 수익성을 강조한 제도로, 우리 회사의 규모, 직원 특성, 자산 운용 역량 등을 고려해 신중히 선택해야 합니다. IRP 계좌를 병행하는 절세 전략은 모든 근로자와 기업에 도움이 될 수 있으며, 제도 변경 시에는 절차적 요건을 정확히 준수해야 합니다. 다음 시리즈 포스트에서는 퇴직연금 운용 시 자주 묻는 질문(FAQ)과 사례 분석을 다룰 계획입니다.

 

 

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